上市路又现波动!招股书刚更新的审计机构被罚,这家银行直接招标3家
继6月更新招股书之后,广州银行IPO又有了新动向——拟公开招标3家提供审计服务的会计师事务所,1家主选,2家备选。若主选会计事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况,则自动选用备选事务所。
为何招标三家并条件“苛刻”?柒财经注意到,在上次招股书中,广州银行公布的审计机构为天职国际会计师事务所。但在8月16日,因在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,制作、出具的审计报告存在虚假记载等,中国证监会对其罚没超过2700万元,并处暂停从事证券服务业务6个月。
而在此前,广州银行已换掉了被多家上市公司解约的普华永道。
01 罕见招标3家审计机构,一家主选两家备选
8月22日,广州银行发布公告称,拟选聘3家外部审计机构为广州银行提供IPO审计服务。服务内容主要是对原审计机构出具的IPO申报文件进行复核,出具最近三年及一期IPO审计报告等。
作为招标人,广州银行邀请了立信会计师事务所、天健会计师事务所、信永中和会计师事务所、大信会计师事务所、苏亚金诚会计师事务所参与投标。
引发市场广泛关注的是,本次广州银行拟采购3家会计师事务所。其中,1家主选供应商、2家备选供应商。广州银行在招标书中介绍,如中标会计事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况,则自动选用备选事务所,按评标分数高低的顺序依次递补。
就具体资质而言,广州银行需要投标人自2021年至投标截止日,无以下纪录:因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚;被财政部、省级财政部门给予警告两次(含)以上;存在因欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且截至开标日未满三年;被财政部、省级财政部门根据其执业质量,明确其不适合承担金融企业审计工作;被中国证监会及其派出机构给予暂停从事证券服务业务行政处罚等。
此外,柒财经还注意到,此次会计事务所的服务期限是截止至上市申报材料成功提交深交所。
显然,此次广州银行聘请外部审计机构,为的是保证财务报告的质量,以便更好地谋求上市。
有业内人士介绍,一次性招标3家会计师事务所,主要是为了防止IPO进程被中介机构拖累,如若第一候选人业务资格被限制,可以直接启用顺位候选人,就省去了重新招标的麻烦。
毕竟,广州银行已经两次受审计机构拖累。据深交所官网,2023年以来,广州银行已经5次更新招股说明书,最新于6月29日更新的招股书中,其审计机构从变更为天职国际会计师事务所。
此前广州银行2020年至2022年度的审计报告,均由普华永道中天会计师事务所辅导。而随着普华永道卷入恒大集团财务造假事件,不少公司选择与其解约,广州银行也加入此列。
在广州银行披露的2023年年报中,广州银行表示,报告期内,经履行有关监管机构要求的选聘程序,并经股东大会批准,解聘普华永道中天会计师事务所,聘请天职国际会计师事务所担任本行2023年度财务报告的审计机构。
但天职国际会计师事务所似乎也不靠谱。
8月16日,中国证监会公布的行政处罚决定书显示,经查明,天职国际会计师事务所在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,制作、出具的审计报告存在虚假记载;天职国际伪造、篡改、毁损审计工作底稿。对此证监会决定,对天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)责令改正,给予警告,没收业务收入368万元,处以2340万元罚款,并处暂停从事证券服务业务6个月。
或许这也是广州银行这次不得不招标3家审计机构且要求严格的原因。
02 多个财务指标不好看,银行业IPO也处低迷期
公开资料显示,广州银行成立于1996年,在46家城市信用合作社的基础上组建而成,注册资本117.76亿元,2009年更名为广州银行并获准跨区域经营。
还是2009年,广州银行提出上市计划,但一直没有实质性的推进。直到2020年,广州银行提交了上市申请,2023年3月,深交所受理其上市申请,至今处于受理未问询的状态。
今年6月广州银行更新的招股说明书,主要对2023年经营情况和财务数据进行了补充。
具体来看,2021年至2023年,广州银行分别实现营收165.64亿元、171.53亿元及160.03亿元。其中,2023年营收同比减少6.71%。
与营收一同下滑的,还有广州银行的净利润。2021年至2023年,广州银行的净利润分别为41.01亿元、33.39亿元及30.17亿元,后两年分别同比减少22.82%及9.64%。
除业绩有所下滑外,广州银行的不良率也不低。截至2021年末至2023年末,该行不良贷款余额分别为60.84亿元、97.1亿元、95.11亿元;不良贷款率分别为1.57%、2.16%、2.05%。
虽2023年末,广州银行不良贷款率较2022年末减少0.11个百分点,但仍高于行业1.59%的均值。且2.05%这一不良率也高于同期A股上市的任意一家银行。
与此同时,该行拨备覆盖率分别为189.43%、155.32%、160.08%,以2023年的A股上市城商行拨备覆盖率比较,仅高于华夏银行的160.06%。
多个财务指标不好看外,广州银行还屡因内控问题被罚。就在7月,国家金融监督管理总局广东监管局披露,因信用卡授信额度管理严重违反审慎经营规则、信用卡风险监测机制存在缺陷,被罚没合计350.71万元,时任广州银行信用卡中心总经理罗东华被给予警告并罚款7万元。
而根据招股书,2021年-2023年,广州银行及分支机构共被行政处罚26次,罚款金额合计约为4900万元,且有21笔发生在2023年下半年。其中有两张大额罚单,一张是在去年9月,广州银行因存在7项违法行为,被警告并处罚款896.9万元,同时9位部门总经理合计被罚款67.5万元;另一张则是在11月,广州银行及其旗下支行和相关负责人合计被罚超过1300万元。
自身之外,近几年银行业整体的IPO的情况,当前也处于低迷期。自2022年1月兰州银行成功上市之后,中小银行IPO已陷入长达31个月的“空窗期”。而且2024年,亳州药都农商银行和马鞍山农商行还分别于1月和7月撤回了发行上市申请。目前尚在排队IPO的银行数量,包括广州银行在内,仅有7家,上交所3家,深交所4家。除湖州银行“已问询”外,其他6家银行则均处于“已受理”状态。
业内人士认为,银行上市步伐有所放缓,主要与监管要求更加严格以及银行自身条件不足有关,特别是后者,多数未上市银行业务同质化、经营前景不明朗,便很难得到投资者的认可。
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