公司发的股票卖了还要再交税???

六爷漫谈
2023-10-27

某公司邮件通知的内容大概如下:

基于合规性要求,中国大陆合同主体员工的长期激励流程已调整。调整后,将统一使用中银国际股权激励专属账户(以下简称“ESOP专属账户”)、中国大陆中国银行储蓄卡(以下简称“中行卡”)。未来ESOP专属账户中的股票卖出的收益将通过专属资金通道,以人民币形式自动转回你的中行卡,并且不占用个人年度结售汇额度(每年等值5万美元)。

公司做结算,这个有什么影响呢?

主要有两个影响:

1、离职了,但是股票没及时卖,结果账户就被回收了;又或者卖了结算还没到账,产生经济纠纷。这种确实发生过多起拖欠期权结算的,搞心态。所以都是建议大家窗口期就卖掉,想持有券商户自己买回来。

2、税,这点之前就有美团老哥也问过我这个事情,我搜集了资料且结合【某团公告】翻译成人话,写了个文章,旧文再重新发下:

这两天一个拿了挺多股票的美团老哥找我问个事儿,大概是这样:

给大家翻译一下:就是公司现在发我的股票,未来我卖的时候它升值了,是不是要多交一部分税?

我查阅了大量资料后,证实了这个说法。

这张图有点晦涩,大意是:按照税法+外汇管理政策的规定,RSU(员工授予股票/限制性股票单元),在归属/解禁时需要缴纳个人所得税,在卖出时需要缴纳 【股票转让所得个税】(税率20%)。通常,归属时应纳所得税由公司统一操作扣除,【股票转让所得个税】则在每年个税综合申报时,自行申报扣除。

该情况适用于美团、拼多多、虾皮、腾讯、阿里等公司,因为这些公司是由公司统一给员工开通股票代持账户,而不是个人港美股券商账户,RSU卖出后,必须由公司统一做结汇(把港币/美元换成人民币),然后将卖出股票所得发放到个人工资卡上。

而腾讯、阿里等这种很早就上市,则无需申报缴纳【股票转让所得个税】(归属时个税是要缴纳的),因为这些公司RSU解禁后可以是归属到个人港美股券商账户,由员工自行买卖,无需公司结汇打款到个人工资卡。 

划线这段已经不适用,目前正在调整为公司统一结汇。 

六爷一句话总结:腾讯、阿里、美团、pdd、虾皮、B站、蔚来等在海外上市的公司,拿到股票的同学,卖的时候股票升值了要多交税,大概每年多交1-2万,拿得越多,交得越多。

接下来的计算过程可能有点复杂,大家耐心点看,看不懂的就直接找**作吧,六爷直接帮你们解决。

其中,在归属时,个税计算如下:

  • 应纳税所得额 = 归属时市价 × 归属股数 × 汇率 。

  • 应纳个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数【适用的综合所得税率表】

在卖出/出售时,个税计算如下:

  • 股票转让应纳税所得额 =(出售时市价 - RSU归属时市价)x 卖出股数 x 汇率

  • 股票转让所得个税 = 股票转让应纳税所得额 x 20%

下面我拿拼多多股票举个例,给你们算笔账。

小明同学,在5月25日,公司授予的股票解禁了300股,此时拼多多的股价为60美金(归属时市价)。为了方便计算,美金汇率假设为7,假设小明同学此时累计税率为10%档

归属时应纳个税为:

  • 应纳税所得额 = 归属时市价 60 × 归属股数 300 × 汇率(美元汇率假设为7) 。

  • 应纳个税 = 60 * 300 * 7   * 10% 。

简单计算,累计税率为10%档,扣除个税后,实际到账的股票为270股。(30股扣了税)

重点来了(敲黑板!!!

小明同学在8月1号卖出了扣除个税后的270股拼多多股票,此时拼多多的股价为90美金。(假设此时为窗口期,可以卖出)。

在卖出时,个税计算如下:

  • 股票转让应纳税所得额 =(出售时市价 90美金 - RSU归属时市价 60美金)x 卖出股数 270 x 汇率 7 =  56700 人民币

  • 股票转让所得个税 = 股票转让应纳税所得额56700 x 20% = 11340 元。

也就是说,小明同学,在卖出时,还需要缴纳11340元 股票转让所得税。

回到我朋友咨询那个问题,是不是 应该趁股票价格低,及时卖掉,用自己(港美股券商)账号再买同样数量回来,这样shui会少一些?

答:当然!会少非常多!

同样以小明同学为例,小明同学在5月25日,拼多多股价60元时,立即以60元的价格出售了270股股票。此时,股票转让所得个税为 (60-60)*270*20% = 0 。同时,小明同学通过港美股券商 富途 或其他, 使用自有资金以60美金购买了270股拼多多股票。

同样,在8月1号时,以90美金在券商账户卖掉了270股拼多多股票,而不需要缴纳【股票转让所得个税】,省下了11340元!个人港美股账户炒股只需要缴纳印花税、佣金等费用。

再比如,拼多多22年股价最低的时候是20美金,如果20美金的时候归属,在股价100美金的时候卖了,那么要扣(100-20)*20% = 16美金,1股扣16美金的税 ,同样是300股计算的话,要补3W多的税!麻了麻了。

目前很多港美股公司的股价算比较低位,这个时候解禁归属,后面高位卖的时候,扣20%税,会非常肉疼。

可以参考我这位朋友的操作,归属的时候立刻卖掉,用自己的港美股账户买同样的数量回来。我帮他算了下,大概一次能省下8k,也不少了。

这条操作路径其实很简单,但是大部分人没做的原因,卡点都是没有港美股账户。

办理港美股券商账户的话,需要一张香港银行卡,才能出入金,大陆卡是无法和港美股券商互转资金的。

具体流程我画了张图,应该能比较清晰解释了:

我做港美股已经七年了,在这块也踩过不少坑,总结下来的经验,帮不少同学顺利开通了账户(具体数字不说了)。另外开港美股&港卡这件事个人基本做不了,今年政策门槛非常高,只有独家资源才可以做。

有需要的同学可以私聊我。

注:窗口期,港美股上市公司的员工交易本公司RSU(员工授予股票)的有时间窗口的限制,通常是财报后的一个月左右可以卖,其它时间一般是不允许卖的。一年发4次财报,也就是说有将近8个月的时间,即使你的股票已经归属/已解禁,因为不在窗口期的原因,你也是不能卖的。

注:期权的卖出也会收取【股票转让所得个税】,具体公式类似,不过更复杂一些,暂不赘述。

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