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12月24日，新疆证监局发布公告表示，五矿证券作为新疆中泰化学股份有限公司“23新化K1”公司债券的主承销商，对发行人非经营性往来占款、贸易业务收入、前次募集资金使用情况核查不到位，个别财务报表科目分析核查不充分，尽职调查工作底稿不规范。
因此，新疆证监局决定对五矿证券出具警示函，并将此信息记入证券期货市场诚信档案。
同时，申万宏源（000166）作为ST中泰（维权）“23新化01”公司债券的主承销商，也收到了相同的警示函。
“23新化01”和 “23新化K1”是ST中泰分别于2023年3月和8月面向专业投资者公开发行的公司债券，发行总额分别为5亿元和6亿元。
此次处罚是ST中泰财务造假事件的余波。
ST中泰是一家成立于2001年、位于新疆的大型化工企业，于2006年在深交所上市，其前身是新疆烧碱厂。公司控股股东为新疆中泰（集团）有限责任公司，目前持有ST中泰25.91%的股份，大幅超过持股3.68%的第二大股东。
3月25日，新疆证监局发布公告称，因ST中泰存在未按规定披露非经营性资金占用和财务数据披露不准确等问题，将对其采取责令改正的监督管理措施。
据调查，中泰化学及其子公司通过直接或间接支付预付款、代垫费用等形式，向控股股东新疆中泰集团及其关联方提供资金支持，2021年累计发生21.54亿元，占2021年经审计净资产的8.54%；2022年累计发生55.64亿元，占2022年经审计净资产的21.61%；2023年累计发生6.99亿元，占2022年经审计净资产的2.72%。虽然上述资金均已归还，但ST中泰未按规定披露这些非经营性资金往来。
此外，ST中泰及其子公司因未恰当选择贸易收入核算方式，导致近年来财务数据出现重大错误。具体而言，2020年至2022年期间，公司分别虚增收入8.97亿元、21.40亿元和42.48亿元，分别占当年营业收入的1.07%、3.43%和7.60%；同时，虚增了与虚增收入相等的成本。
而在2021年及2022年财报存在虚假记载和重大遗漏的基础之上，ST中泰公开发行了“23新化K1”、“23新化01”，共计募得资金11亿元。
5月18日，上市公司发布停牌公告称，公司股票自5月20日开市起停牌1天，自5月21日开市起复牌，并被实施“其他风险警示”，股票简称由“中泰化学”变更为“ST中泰”。
5月20日，新疆证监局发布行政处罚决定书，对ST中泰处以500万元罚款，并对其高管处以50万元至250万元不等的罚款。
年报数据显示，ST中泰的业绩连年下滑。
2021年，ST中泰营业收入为628.93亿元，归属于上市公司股东的净利润为27.48亿元。到2022年，其营业收入跌至559.11亿元，同比下降11.10%；归属于上市公司股东的净利润7.14亿元，同比下降74.02%。
在2023年，ST中泰营业收入为371.18亿元，同比下降28.15%，归属于上市公司股东的净利润亏损28.65亿元。
2024年前三季度，ST中泰营业收入224.93亿元，较上年同期下降25.74%；归属于上市公司股东的净利润亏损3.48亿元。
（文章来源：财中社）
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