宁波海运（600798）2024年中报简析：净利润减130.1%，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期宁波海运（600798）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入10.39亿元，同比下降2.49%，归母净利润-1838.2万元，同比下降130.1%。按单季度数据看，第二季度营业总收入5.85亿元，同比下降5.67%，第二季度归母净利润620.56万元，同比下降89.11%。本报告期宁波海运公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达347.28%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率3.85%，同比减77.82%，净利率-2.39%，同比减128.69%，每股净资产3.25元，同比减0.12%，每股经营性现金流0.17元，同比减47.57%，每股收益-0.02元，同比减130.04%。具体财务指标见下表：

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 应收款项变动幅度为32.62%,原因:报告期新COA合同结算条款变更，客户结算系统需重新调整致结算延迟。
2. 预付款项变动幅度为216.61%,原因:报告期末预付船舶保费尚未摊销完毕。
3. 合同资产变动幅度为-72.81%,原因:报告期末按收入准则确认的合同资产减少。
4. 其他流动资产变动幅度为-62.62%,原因:报告期末待抵进项税减少。
5. 在建工程变动幅度为352.71%,原因:报告期新增技改资产尚未完工结算。
6. 递延所得税资产变动幅度为42.01%,原因:报告期母公司暂时性亏损，对应所得税可抵扣暂时性差异增加。
7. 应付账款变动幅度为30.76%,原因:报告期部分新增燃料款等尚未到付款期。
8. 合同负债变动幅度为69.05%,原因:报告期末应确认为合同负债的预收运费收入增加。
9. 应付职工薪酬变动幅度为40.27%,原因:报告期按预算计提的考核奖金需待后期支付。
10. 应交税费变动幅度为-66.99%,原因:报告期利润下降，应交企业所得税余额均大幅度下降。
11. 其他应付款变动幅度为99.09%,原因:报告期计提的修理费用尚未支付。
12. 递延所得税负债变动幅度为59.88%,原因:报告期公允价值变动收益增加，对应的所得税应纳税暂时性差异增加。
13. 其他综合收益变动幅度为55.17%,原因:外币折算差异因美元汇率上涨。
14. 专项储备的变动原因:本期计提的安全生产费尚未使用余额。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为3.46%，资本回报率不强。去年的净利率为7.74%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值一般。
• 偿债能力：公司现金资产非常健康。
• 融资分红：公司上市27年以来，累计融资总额17.93亿元，累计分红总额14.06亿元，分红融资比为0.78。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达347.28%）

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